服务业应交税金会计科目如何做?

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服务业应交税金会计科目如何做?

服务业应交税金会计科目如何做?

答:我们以营改增后的建筑服务业为例子为大家讲解:

一般计税方法下企业的会计处理:A企业系增值税一般纳税人,其提供适用一般计税方法的建筑服务会计处理如下:

1.购进原材料/周转材料一批,取得增值税专用发票,含税价15000元,应在这一步骤进行价税分离:

借:原材料/周转材料 12820.51

应交税费——应交增值税(进项税额) 2179.49

贷:银行存款 15000

2.将原材料/周转材料投入工程

借:工程施工——合同成本 12820.51

贷:原材料/周转材料 12820.51

3.接受采用简易征收方式计税的C公司提供的建筑服务,价值12000元,款项已支付,取得税务机关代开的增值税专用发票:

借:工程施工——合同成本 11650.49

应交税费——应交增值税(进项税额) 349.51

贷:银行存款 12000

4.按建筑承包合同约定的日期收到预收账款36000元,开具发票,此时发生纳税义务,虽然未确认营业收入,但应计提销项税额:

借:银行存款 36000

贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 3567.57

工程结算/预收账款 32432.43

5.期末结转未交增值税:

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)1038.57

贷:应交税费——未交增值税 1038.57

简易计税方法下企业的会计处理:B企业系增值税一般纳税人,其提供一项适用简易计税方法的建筑服务,会计处理如下:

1.购进原材料、周转材料时,无需价税分离,不计算进项税额。

2.接受采用简易征收方式计税的D公司提供的建筑服务,价值12000元,款项已支付,取得普通发票。根据《关于印发<营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定>的通知》(财会〔2012〕13号),应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏,用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额:

借:工程施工——合同成本 11650.49

应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额) 349.51

贷:银行存款 12000

3. 按建筑承包合同约定的日期收到预收账款36000元,开具发票:

借:银行存款 36000

贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 1048.54

工程结算/预收账款 34951.46

4.期末结转未交增值税:

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)699.03

贷:应交税费——未交增值税 699.03

对于增值税小规模纳税人提供建筑服务,由于“应交税费——应交增值税”下不设专栏,按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。其他处理与一般纳税人的简易计税项目基本相同。

服务行业收入会计科目怎么做?

收入成本用到科目:主营业务收入、主营业务成本、税金及附加、应交税费

一、取得订单后给客户收取设计费

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

借:税金及附加

贷: 应交税费-应交城市建设维护费

应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育费附加

二、委托国外公司设计订单设计费

借:主营业务成本

贷:银行存款

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