出口不予抵扣进项税会计分录?

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出口不予抵扣进项税会计分录?

出口不予抵扣进项税会计分录?

出口退税进项税额转出的形成:出口收入*(征税率-退税率)。

由于出口退税是针对进项税额的退税,因此,出口收入*征税率和配比的购货进项税额应该是对应的,当征税率和退税率不等时,税率差对应的进项税额就不允许退税。但是在实际业务中,进项税额无法具体对应,因此,国家税务部门规定作上述进项税额转出。

实际报税时,进项税额填在附表二第18行。

转出的进项税额,下一步会计分录是在月末,和其他增值税贷方明细科目一起

借:应交税金——增值税——进项税额转出

贷:应交税金——增值税——未交税金

材料暂估入库,进项税如何做?

材料暂估入库,进项税可做暂估入账,也可不暂估入账。

一、进项税暂估入账,会计分录为:

1、暂估入库时:

借:原材料——暂估

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:应付账款——暂估

2、收到发票后:

①先进行冲销:

借:原材料——暂估(红字)

应交税费——应交增值税(进项税额)(红字)

贷:应付账款——暂估(红字)

②再按发票入账:

借:原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

二、进项税不暂估入账,会计分录为:

1、暂估入库时:

借:原材料——暂估

贷:应付账款——暂估

2、

收到发票后:

①先进行冲销:

借:原材料——暂估(红字)

贷:应付账款——暂估(红字)

②再按发票入账:

借:原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

暂估入账的使用:

企业本月购买物资,至月末发票单据仍未到达的,则对到库物资做暂估入账处理。

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四、一定要利用花碎片化的时间看一看思维导图尽量把知识串一下。网络发票是纳税人通过互联网登陆税务机关网站或具备网络通信功能机具开具的直接将交易信息传输到税务机关后台系统的一种机打发票。股息是股份公司向股东派发的盈余。微笑 旳弧度

追问

2020-03-31 19:01

设备类退税额怎么计算

邹老师

解答

2020-03-31 19:09

你好,退税额=购进设备的款项*出口退税率

微笑 旳弧度

追问

2020-03-31 19:19

不是进销差价*退税率吗

邹老师

解答

2020-03-31 19:20

你好,是没有这种计算方法的(进销差价*退税率)

贸易企业出口增值税退税=购进设备的款项*出口退税率

微笑 旳弧度

追问

2020-03-31 19:23

那购进设备的照常抵扣吗

邹老师

解答

2020-03-31 19:24

你好,购进设备的进项税额是需要认证抵扣的

微笑 旳弧度

追问

2020-03-31 19:26

是不需要开票的是吗?那销项怎么申报

邹老师

解答

2020-03-31 19:29

你好,出口需要开具出口发票的

没有内销,不需要做销项税额申报的

微笑 旳弧度

追问

2020-03-31 19:32

国外不需要我们的发票啊。三、也是最重要的一点,因为我不是全职备考所以我就去买了个蓝牙耳机在上班的时候反复精讲课的内容,这是靳老师提供的学习方法不的不说这是真的非常有用呀。

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